Miło mi, że postanowił*ś odwiedzić mojego bloga!
Nazywam się Damian i zarabiam na życie dzięki znajomości czarnej magii, jaką dla wielu jest prawo podatkowe.
W szczególności zajmuję się skomplikowaną (ale bardzo satysfakcjonującą!) częścią prawa podatkowego, jaką jest opodatkowanie restrukturyzacji spółek.
Przez restrukturyzację rozumiem tutaj różne operacje na spółkach, jakie są często na nich przeprowadzane – połączenia, podziały, przekształcenia, przenoszenia działów itd.
Dlaczego ta część prawa podatkowego?
Ponieważ procesy restrukturyzacyjne paradoksalnie dotyczą wszystkich przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność w formie spółek handlowych i chcą świadomie zarządzać swoimi podatkami oraz reagować na bieżąco na zmiany prawne.
Przykład?
Rok 2021 – spółki komandytowe stały się podatnikami CIT.
Prowadzenie ich w wielu przypadkach przestało być opłacalne. Pojawiały się dylematy – czy pozostać przy spółce komandytowej, ale zostać jej komplementariuszem (biorąc „na klatę” ryzyko egzekucji z majątku prywatnego, ale za to płacić 17,4 lub 19% podatków) czy może przekształcić się w sp. z o.o. i korzystać z nomen omen ograniczonej odpowiedzialności – skoro sp. k. i sp. z o.o. były tak samo opodatkowane?
Rok 2022 – składka zdrowotna proporcjonalna do dochodu w jednoosobowych firmach.
Efektywne obciążenie dochodu w jednoosobowych firmach sięgnęło w niektórych przypadkach około 30%. Znów pojawiły się dylematy biznesowe.
Czy przekształcić się w sp. z o.o. i dodać do niej „estoński CIT” i obniżyć efektywne opodatkowanie do 20/25%?
A może wybrać spółkę komandytową lub komandytowo-akcyjną, akceptując ryzyko egzekucji majątku prywatnego w zamian za niskie opodatkowanie zysku (17,4 / 19%)?
Rok 2023 – wprowadzenie do polskiego prawa „fundacji rodzinnych”.
To zdarzenie otworzyło cały ocean możliwości, jeśli chodzi o strukturyzowanie biznesu. Dywidendy bez CIT. Sprzedaż udziałów lub akcji – bez CIT. Fundacja rodzinna objawiła się jako wehikuł wprost stworzony do tworzenia holdingów!
To zaledwie kilka przykładów i to dotyczących prawie wyłącznie przekształceń. A przecież restrukturyzacje spółek to też podziały, połączenia czy transakcje na majątku (asset deals) i udziałach (share deals).
Gdzie w tym wszystkim moja rola?
To bardzo proste – pokazuję, jakie są skutki podatkowe planowanych działań i wskazuję, w jaki sposób dane działania przeprowadzić, żeby podatków zapłacić możliwie jak najmniej (lub wcale). Wszystko to, rzecz jasna w granicach prawa, dzięki czemu na koniec dnia, ryzyko kwestionowania operacji będzie minimalne.
Czy mam „papiery” na nazywanie się ekspertem od opodatkowania restrukturyzacji spółek?
Myślę, że mogę tak o sobie powiedzieć. Jestem radcą prawnym, który od początku kariery prawniczej zajmuję się obsługą prawną i podatkową przedsiębiorców. Dzięki temu temat restrukturyzacji spółek znam z perspektywy prawa spółek handlowych oraz prawa podatkowego.
Obecnie jestem członkiem jednego z najlepszych w Polsce zespołów podatkowych specjalizujących się w restrukturyzacjach spółek.
Jeśli Cię to przekonuje, to zapraszam do lektury mojego bloga!
Damian Kłosowicz
radca prawny
***